Met het oog op de veranderingen die in 2025 op komst zijn, moeten zelfstandig ondernemers zich voorbereiden op diverse aanpassingen in belastingvoordelen en regelgeving. Van lagere zelfstandigenaftrek tot strengere handhaving van de Wet DBA, de nieuwe wetgeving kan een aanzienlijke impact hebben op de bedrijfsvoering van ZZP'ers.

Belangrijkste wijzigingen in 2025 voor ondernemers

In 2025 worden er verschillende beleidswijzigingen doorgevoerd die een grote invloed zullen hebben op zelfstandig ondernemers. Deze veranderingen zijn bedoeld om het belastingstelsel eerlijker te maken en de arbeidsmarkt transparanter. Hieronder volgt een overzicht van de belangrijkste veranderingen die je als ondernemer kunt verwachten.

1. Lagere zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling

Een van de meest ingrijpende wijzigingen is de verdere verlaging van de zelfstandigenaftrek. In 2025 daalt deze aftrek naar €2.470, een significante daling ten opzichte van €3.750 in 2024. De verlaging is onderdeel van het beleid om zelfstandigen en werknemers fiscaal meer gelijk te behandelen. Hierdoor neemt het belastbaar inkomen toe en betaal je als ondernemer meer belasting.

Ook de mkb-winstvrijstelling wordt verlaagd van 13,31% naar 12,7%. Dit betekent dat het deel van je winst dat je mag vrijstellen van belasting kleiner wordt, wat resulteert in een hoger belastbaar bedrag en dus hogere belastingdruk.

2. Veranderingen in inkomstenbelasting

De inkomstenbelasting kent vanaf 2025 enkele aanpassingen in de schijven. In box 1, waar inkomen uit arbeid, uitkering en eigenwoningbezit wordt belast, worden de huidige twee schijven opgedeeld in drie schijven:

  • Schijf 1: Tot €38.441 betaal je 35,82% belasting, een daling ten opzichte van 2024.

  • Schijf 2: Voor inkomens tussen €38.441 en €76.817 geldt een tarief van 37,48%.

  • Schijf 3: Voor inkomens boven €76.817 blijft het tarief 49,5%.

Deze wijziging zorgt ervoor dat lagere inkomens profiteren van het verlaagde tarief in de eerste schijf, terwijl hogere inkomens juist meer belasting gaan betalen in de tweede schijf.

3. Strengere handhaving van de Wet DBA

Vanaf 1 januari 2025 wordt de handhaving van de Wet Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties (DBA) aangescherpt. Het handhavingsmoratorium wordt opgeheven, wat betekent dat opdrachtgevers en ZZP’ers strikter moeten aantonen dat er sprake is van een zelfstandige werkrelatie. ZZP’ers lopen hierdoor meer risico op boetes en naheffingen als de Belastingdienst oordeelt dat er feitelijk sprake is van loondienst.

Het is cruciaal om je contracten en overeenkomsten grondig te controleren en waar nodig aan te passen, zodat je voldoet aan de voorwaarden van zelfstandig ondernemerschap. Belangrijke toetsingscriteria zijn onder andere vrije vervangbaarheid, ondernemerschap en de mate van afhankelijkheid van één opdrachtgever.

4. Verhoging van het minimumtarief voor ZZP'ers

In 2025 wordt een minimumtarief geïntroduceerd voor ZZP'ers, dat naar verwachting rond de €33 per uur exclusief btw zal liggen. Dit minimumtarief valt onder de nieuwe Wet verduidelijking beoordeling arbeidsrelaties. Als ZZP'ers minder dan dit tarief verdienen, moeten zij aantonen dat er geen sprake is van een arbeidsovereenkomst. Hoewel deze maatregel als een bescherming voor zelfstandigen wordt gezien, kan het ertoe leiden dat sommige opdrachtgevers minder snel geneigd zijn om freelancers in te huren vanwege de hogere kosten.

5. Aanpassingen in de bedrijfsoverdrachtsregeling

Ondernemers die een bedrijf erven of geschonken krijgen, kunnen gebruik maken van de Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR). In 2025 wordt de voortzettingseis voor deze regeling versoepeld van vijf naar drie jaar. Dit betekent dat je al na drie jaar het bedrijf mag verkopen zonder verlies van fiscale voordelen. Deze wijziging biedt meer flexibiliteit voor ondernemers die een bedrijf overnemen.

6. Meer subsidies voor verduurzaming

De overheid stimuleert duurzame investeringen door middel van de Investeringssubsidie Duurzame Energie (ISDE), die in 2025 verder wordt uitgebreid. Ondernemers kunnen hierdoor subsidie aanvragen voor duurzame maatregelen zoals warmtepompen en isolatie. Dit maakt het aantrekkelijker om te investeren in de verduurzaming van bedrijfsgebouwen, wat op de lange termijn de energiekosten kan verlagen.

7. Verhoging van btw in 2026

Vanaf 2026 zal het btw-tarief voor logies, cultuur en sport stijgen van 9% naar 21%. Dit heeft gevolgen voor ondernemers in de toerisme-, cultuur- en sportsector. Het is belangrijk om hier tijdig op te anticiperen, aangezien deze tariefsverhoging de prijzen voor klanten zal verhogen, wat mogelijk een impact kan hebben op de vraag naar je diensten.