Vanaf 2025 treden diverse veranderingen in de btw-regelgeving in werking. Deze omvatten onder andere een verlengde indieningstermijn voor kwartaalaangevers, nieuwe regels voor de teruggaaf van btw-tegoeden, en de introductie van strengere sancties bij vertraagde aangiften.

1. Verlengde indieningstermijn voor kwartaalaangevers

Een van de belangrijkste veranderingen in 2025 is de verlenging van de indieningstermijn voor kwartaalaangevers. Voorheen moesten ondernemers hun btw-aangifte uiterlijk op de 20e van de maand indienen. Vanaf 1 januari 2025 wordt deze termijn verlengd tot de 25e van de maand volgend op het kwartaal. Dit geeft kwartaalaangevers meer tijd om hun btw-aangifte voor te bereiden.

Let op: de betalingstermijn blijft ongewijzigd op de 20e van de maand. Hoewel de indieningstermijn wordt verlengd, moet de betaling dus nog steeds op tijd plaatsvinden om boetes te voorkomen. Voor maandaangevers blijft de deadline op de 20e van de maand zoals gebruikelijk.

Voorbeeld: Stel dat je als ondernemer btw-aangifte per kwartaal doet. Je btw-aangifte over het eerste kwartaal van 2025 moet uiterlijk op 25 april 2025 zijn ingediend, maar de betaling moet al voor 20 april zijn voldaan.

2. Nieuwe regels voor btw-teruggave

Vanaf 2025 zullen de regels voor de teruggave van btw-tegoeden worden aangepast. Tot nu toe konden ondernemers via hun periodieke aangifte een teruggave van btw-tegoeden aanvragen, ongeacht of deze tegoeden uit eerdere aangiften kwamen. Vanaf 2025 kan de teruggave alleen nog worden aangevraagd voor tegoeden die betrekking hebben op de meest recente aangifte. Bovendien moeten de laatste zes btw-aangiften op tijd zijn ingediend en moet het tegoed minstens €50 bedragen.

Voor oudere tegoeden zal een aparte procedure gevolgd moeten worden via de nieuwe ‘provisierekening’, die beschikbaar komt via het online platform MyMinfin. Ondernemers kunnen ervoor kiezen om het tegoed geheel of gedeeltelijk terug te vragen, of het tegoed te gebruiken voor het aflossen van openstaande administratieve schulden.

Praktisch voorbeeld: Een ondernemer die in het eerste kwartaal van 2025 een btw-tegoed van €200 opbouwt, kan dit tegoed via de periodieke aangifte terugvragen. Als er echter tegoeden zijn uit 2024, moeten deze via de aparte procedure worden teruggevraagd.

3. Strengere sancties bij vertraagde aangiften

Een opvallende wijziging in de regelgeving is de introductie van strengere sancties voor ondernemers die hun btw-aangifte niet op tijd indienen. Indien de aangifte drie maanden na de aangiftetermijn nog steeds niet is ingediend, zal de Belastingdienst een vervangende aangifte indienen op basis van het hoogste verschuldigde btw-bedrag uit de aangiften van de laatste twaalf maanden.

Ondernemers krijgen vervolgens één maand de tijd om alsnog hun eigen aangifte in te dienen. Als dit niet gebeurt, wordt het voorstel van de Belastingdienst definitief, en kan dit alleen nog worden aangevochten via een administratief beroep of een verzoekschrift bij de rechtbank.

4. Maandelijkse btw-teruggave zonder vergunning

Voor maandaangevers is er positief nieuws: vanaf 2025 wordt het eenvoudiger om maandelijks btw-tegoeden terug te vragen. Waar voorheen een speciale vergunning nodig was om deze maandelijkse teruggave aan te vragen, wordt deze vergunning afgeschaft. Dit betekent dat ondernemers automatisch hun btw-tegoed maandelijks kunnen terugvragen zonder dat ze daarvoor extra stappen hoeven te ondernemen.

Praktisch voorbeeld: Een maandaangever die in januari 2025 een btw-tegoed heeft opgebouwd, kan dit in februari 2025 automatisch terugvragen, zonder een vergunning aan te hoeven vragen.

5. Praktische en procedurele wijzigingen

Vanaf 2025 worden ook enkele praktische wijzigingen doorgevoerd die de btw-administratie vereenvoudigen. Zo wordt het mogelijk om btw-schulden via domiciliëring te betalen. Dit betekent dat ondernemers automatisch hun btw-schulden kunnen laten afschrijven van hun bankrekening, wat de administratieve last vermindert en het risico op boetes door te late betalingen verkleint.

Daarnaast wordt de wettelijke termijn voor het beantwoorden van vragen door de Belastingdienst vastgesteld op één maand. Deze termijn kan worden verkort tot tien dagen indien er sprake is van een acuut risico voor de rechten van de Schatkist of indien het verzoek om informatie betrekking heeft op een controle met betrekking tot een btw-teruggave.

Conclusie

De wijzigingen in de btw-regelgeving vanaf 2025 brengen belangrijke veranderingen met zich mee voor ondernemers. Vooral de verlengde indieningstermijn voor kwartaalaangevers en de nieuwe regels voor de teruggave van btw-tegoeden kunnen een significante impact hebben. Daarnaast worden er strengere sancties ingevoerd voor ondernemers die hun aangifte te laat indienen, en wordt het voor maandaangevers makkelijker om hun btw-tegoeden terug te vragen. Het is van belang dat ondernemers zich goed voorbereiden op deze veranderingen en hun administratieve processen tijdig aanpassen om aan de nieuwe regels te voldoen.